Г. Москва, Рязанский
проспект, д.10, стр.18
Г. Москва, Рязанский
проспект, д.10, стр.18
Читайте в нашем блоге, как
мы защищали клиентов
и оспаривали доначисления ИФНС
РАЗРЕШЕНИЕ НАЛОГОВЫХ СПОРОВ

ЗАЩИТА МАЛОГО
И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА ПРИ ПРОВЕРКАХ ИФНС

Бугрушев Александр
Налоговый адвокат
Клиент
Клиент
В рамках проверки мне удалось снизить размер доначислений на 59 миллионов рублей (на 85 %) посредством последовательной реализации
контр – стратегии.
Снизил штраф в 12 раз в том числе с помощью подготовленного нами финансового анализа.
ООО «Звенигородский водоканал»:
Обосновали налоговой вычеты в рамках покупки майнингового оборудования.
АО «Промгидромеханизация»
Мы выиграли налоговый спор с ИФНС о взыскании переплаченного налога на имущество организаций, возвратили переплаченный налог.
Как мы снизили штраф с 10.2 млн. до 160 тыс. руб. в рамках выездной налоговой проверки.
Обосновали налоговому органу законное дробление аптечной сети.
Наши кейсы
Управляйте налоговыми рисками через стратегию.
Читайте в нашем блоге, как
мы защищаем наших клиентов, оспариваем доначисления налогов
Работаем с «черной» бухгалтерией, чтобы сделать ее «белой»
Меня зовут Александр Бугрушев
Кто мы и почему можно довериться нашему опыту
-
Я основатель налогового бюро
«Налоговые адвокаты». Наша команда специализируется на разрешении сложных налоговых споров, защите интересов клиентов при проверке ИФНС и правоохранительных органов.
Адвокат (рег. номер 77/14211)
Действующий Член палаты налоговых консультантов России
Член Ассоциации Юристов России
Например, мы ведем налоговый консалтинг
у Рестокросс (Топ 3 в кейтеринге в СНГ)
Мы выиграли суд с налоговой для ОАО «Промгидромеханизация», отменили доначисления по НДС и налогу на прибыль на 60 млн. руб. для ООО «Звенигородский городской водоканал» в рамках выездной проверки. Защитили от необоснованного налогового преследования ООО «Надежное оборудование», АО «БРАТСКИЙ ЗАВОД МЕТАЛЛОКОНСТРУКЦИЙ» и др.
Среди наших клиентов есть компании из всех отраслей:
сельское хозяйство
кейтеринг (общепит)
строительство
производство
услуги
медицина
транспорт
получите бесплатно
пособие для защиты
при проверке ифнс
Мы проанализировали более 100 судебных решений по налоговым спорам и создали наш практический гайд
В нем вы узнаете об инструментах, которые помогли отменить доначисления нашим клиентам на десятки миллионов рублей
На чем мы специализируемся?
Защита при проверках ИФНС
Предпроверочный анализ
Легендирование взаимоотношений
Законно снизим налоги
Обжалование решений ИНФС
Защита на комиссиях по НДС
Ответим на требования налоговой, Оградим от незаконных действий инспекторов, подготовим офис к обыску, а сотрудников к допросам.
Проведем предпроверочный анализ,
Дадим рекомендации как не привлекать внимание проверяющих.
Юридическая упаковка аспектов бизнеса,процессов, позволяющая исключить сомнительные механизмы
налоговой оптимизации . Это и есть деловая цель.
Возьмем на себя ведение налоговых споров в Арбитражных судах;
Защитим на любой стадии уголовного процесса
01
02
03
04
05
06
Знаем как законно снизить налоговое бремя и произвести оптимизацию налогообложения.
Предоставление налогоплательщика на комиссиях по легализации НДС
СПЕЦИАЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ ДЛЯ НОВЫХ КЛИЕНТОВ
В нынешних реалиях налоговый спор – война.
На кону существование бизнеса, здоровье, благополучие семей, порою и свобода
Мы понимаем это и поэтому для того, чтобы вам убедиться в нашей экспертности, предлагаем:
3 000 ₽
3 000 ₽
Когда инспектора в рамках
налоговой проверки выявляют
занижение налоговой базы
и неуплату организацией налога,
назначается штраф в размере
20% или 40 %

Разработаем ходатайство
о снижении штрафа в 2-12 раз
с учетом собственной методологии
и судебной практики
Сам по себе ответ на требование —
важная стадия защиты
налогоплательщика

Ведь от качества ответа
на требование ИФНС зависит:
станет ли он кандидатом
на выездную налоговую проверку
или попадет в предпроверочный
анализ и т.д.
Ответ на требование ИФНС
3 000 ₽
Нет маневра — нет успеха

Налоговый спор похож
на боксерский поединок,
в котором нельзя выкладываться
(представлять доказательства)
в первых раундах, ведь победит
тот, кто выложит свои «козыри»
позже всех
Разработка стратегии по налоговому спору
Разработка ходатайства о снижении штрафа
Неделя бесплатных консультаций
по требованиям налоговой!
Бесплатно подготовим подробный финансовый анализ предприятия,
чтобы доказать тяжелое финансовое положение налогоплательщика
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Не дадим доначислить налоги, уменьшим штраф от налоговой минимум в 2 – 16 раза!
Мы - постоянные консультанты федеральной «Адвокатской газеты» и «Палаты
налоговых консультантов РФ»
Члены палаты налоговых консультантов РФ, действующие налоговые консультанты
Члены Адвокатской палаты г. Москвы, действующие адвокаты
Члены Ассоциации юристов России
ЭКСПЕРТЫ В ОБЛАСТИ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ
НАС РЕКОМЕНДУЮТ
Налоговые адвокаты

Защита при проверках налоговой


  • Обжалование решений ИНФС

  • Защита на комиссиях по НДС
Время работы 

Пн– Пт: c 9-00 до 21-00 (МСК)
Контакты 
+79263825908
bugrushev.advokat@yandex.ru

г. Москва, Волоколамское шоссе, д. 10,
г. Москва Рязанский проспект д. 10. Ст.18
Заявка на консультацию
Есть вопросы? оставьте телефон и мы вам перезвоним 
или перезвоните нам по номеру
+7 926 382 5908
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь c политикой конфиденциальности
Блог налоги

РАЗРЫВЫ ПО НДС: Контр-аргументы

Введение (мысли автора вслух).

В последнее время на просторах интернета в свободном доступе крутят рекламу с такими заголовками – «Сократим НДС с гарантией», «Законно снизим ваш НДС», «Обнуляем входящий НДС с гарантией».
По своему роду деятельности и общению с инспекторами я не раз слышал, как такие «оптимизаторы» работают и какие последствия могут быть тоже с гарантией для налогоплательщика.
Фискальные органы обзавелись «машинами», которые с помощью систем аналитики без труда находит конечных выгодоприобретателей или бенефициаров внедрения «бумажного НДС»
На транзитеров инспектора, как правило, время не тратят, а идут сразу к реальным компаниям – бенефициарам. 
Сегодняшняя статья именно для таких компаний, возможна она поможет ответить на требование по разрыву НДС и сохранить налоговые вычеты.
Но эффективно противодействовать налоговому органу может только тот, кто знает алгоритм их работы и имеет практический опыт данного противодействия.
Итак, вам прислали требование с необходимостью объяснить разрывы по НДС, закольцованность товара. Инспекция, как правило, указывает следующее: «при анализе «цепочек» поставщиков установлено, что на X звене имеются разрывы НДС, установлена «закольцованность товара» возврат товарных потоков первоначальному поставщику. Данные обстоятельства свидетельствуют о наличии схемы по оптимизации НДС, без фактического оказания услуг».
Мы, налоговые консультанты, привыкли говорить аналитическим языком, ссылаясь на цифры, статистику, пароли и явки и считаем с учетом судебной практики – если фискальный орган ссылается на налоговые разрывы (налоговые разрывы по НДС), то необходимо с учетом правил доказывания представить факты этого.
В частности, если инспекция не приводит конкретных обстоятельств, при которых налоговая выгода могла быть получена налогоплательщиком, ссылаться на налоговые разрывы нельзя.
Так, в решении Арбитражного суда г. Москвы от 11.08.2021г. вступившего в законную силу по делу № А40-306672/19-108-7002, суд указывает, что «правоприменительной практикой выработан подход, согласно которому претензии инспекции к поставщикам второго звена не могут являться основанием к отказу Обществу в праве на налоговый вычет по НДС. Общество не может отвечать за действия иных лиц, с которыми оно не имело хозяйственных отношений. Доказательств обратного инспекция не представила. Инспекцией не принято во внимание, что отдельные обстоятельства, перечисленные в п. 6 Постановления Пленума ВАС РФ № 53 от 12.10.2006, могут указывать на получение налоговой выгоды только в совокупности и во взаимосвязи с иными обстоятельствами».
Налоговые разрывы и получение вследствие этого необоснованной налоговой выгоды налоговая инспекция доказывает в том числе с помощью анализа контрагентов-транзитеров (отсутствие материальных ресурсов для выполнение обязательства (складов, техники, основных средств), отсутствие работников, низкая налоговая нагрузка, директор – номинал и многое другое).
Судебная практика сейчас складывается в пользу налоговой инспекции.
Но работа грамотных налоговых консультантов приводит вот к таким судебным решениям.
«Наличие таких признаков у отдельных лиц, участвовавших в цепочке поставок строительных материалов, не может служить основанием для отказа в принятии расходов и применения налогового вычета по НДС у налогоплательщика» (Постановлением Арбитражного суда Северо-Западного округа от 29.12.2006 № А42-2944/2006 (Определением ВАС РФ от 28.04.2007 № 4481/07 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ), Постановление Арбитражного суда Московского округа от 05.07.2013 г. № А40-88249/12-99-491).
В связи с тем, что налогоплательщик не несет ответственность за действия всех организаций, участвующих в многостадийном процессе уплаты и перечисления налогов в бюджет, Общество не может знать о возможных нарушениях, допущенных налогоплательщиком в связи с обвинением в образовании «разрыва по НДС».
Более того, как указывает Арбитражный суд г. Москвы[1] ,в силу требований ст. ст. 706715 ГК РФ заказчик не вправе вникать во взаимоотношения между подрядчиком и субподрядчиком, требовать от подрядчика предоставления договоров субподряда, контролировать исполнение договоров субподряда перед подрядчиком со стороны субподрядчика, требовать соблюдения налогового законодательства контрагентами все цепочки. 
Зачастую как указывают суды, фактически налоговый орган пытается переложить на проверяемое общество ответственность за возможные нарушения налогового законодательства со стороны третьих лиц. Однако Налоговый Кодекс РФ не предусматривает такой возможности.
Действия контрагентов второго и далее уровня, при отсутствии убедительных доказательств взаимозависимости их с налогоплательщиком, подконтрольности налогоплательщику, не могут влиять на оценку добросовестности самого налогоплательщика, поскольку налогоплательщик не имеет возможностей и правовых оснований вмешиваться в финансово-хозяйственную деятельность контрагентов, особенно – контрагентов третьего и последующего уровней.
Согласно п.10 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» факт нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Налоговая выгода может быть признана.
При формировании позиции на пояснения по факту разрыва НДС необходимо также брать на вооружение Определение Конституционного суда РФ от 16.10.2003 №329-0 об истолковании статьи 57 Конституции Российской Федерации в системной связи с другими положениями Конституции Российской Федерации: налогоплательщик не несет ответственность за действия всех организаций, участвующих в многостадийном процессе уплаты и перечислении налогов в бюджет.
Необходимо учитывать, что действующее законодательство не устанавливает зависимости между правом на предъявление к вычету и возмещение налога добросовестному налогоплательщику фактами исполнения налоговых обязанностей его контрагентами, не предусматривает последствий в виде отказа в вычете налога на добавленную стоимость добросовестному налогоплательщику в случае невозможности проверки фактов уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет поставщиками товаров (работ, услуг) либо в случае ненадлежащего исполнения поставщиками налогоплательщика своих обязанностей по уплате налога.
Резюме:
Процесс доказывания и сбора доказательств, легендирования взаимоотношения – важный этап работы налогоплательщика, который определяет итоговое (как правило – судебное) решение о доначислении налогов и в каком объеме.
Несмотря на разные аналитические инструменты у инспекторов – АСК НДС-2, анализ автоцепочек и др., сервиса по автоматическому «доначислению» у налоговой еще нет.
Экспертные статьи Наша практика