Г. Москва, Рязанский
проспект, д.10, стр.18
Г. Москва, Рязанский
проспект, д.10, стр.18
Читайте в нашем блоге, как
мы защищали клиентов
и оспаривали доначисления ИФНС
РАЗРЕШЕНИЕ НАЛОГОВЫХ СПОРОВ

ЗАЩИТА МАЛОГО
И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА ПРИ ПРОВЕРКАХ ИФНС

Бугрушев Александр
Налоговый адвокат
Клиент
Клиент
В рамках проверки мне удалось снизить размер доначислений на 59 миллионов рублей (на 85 %) посредством последовательной реализации
контр – стратегии.
Снизил штраф в 12 раз в том числе с помощью подготовленного нами финансового анализа.
ООО «Звенигородский водоканал»:
Обосновали налоговой вычеты в рамках покупки майнингового оборудования.
АО «Промгидромеханизация»
Мы выиграли налоговый спор с ИФНС о взыскании переплаченного налога на имущество организаций, возвратили переплаченный налог.
Как мы снизили штраф с 10.2 млн. до 160 тыс. руб. в рамках выездной налоговой проверки.
Обосновали налоговому органу законное дробление аптечной сети.
Наши кейсы
Управляйте налоговыми рисками через стратегию.
Читайте в нашем блоге, как
мы защищаем наших клиентов, оспариваем доначисления налогов
Работаем с «черной» бухгалтерией, чтобы сделать ее «белой»
Меня зовут Александр Бугрушев
Кто мы и почему можно довериться нашему опыту
-
Я основатель налогового бюро
«Налоговые адвокаты». Наша команда специализируется на разрешении сложных налоговых споров, защите интересов клиентов при проверке ИФНС и правоохранительных органов.
Адвокат (рег. номер 77/14211)
Действующий Член палаты налоговых консультантов России
Член Ассоциации Юристов России
Например, мы ведем налоговый консалтинг
у Рестокросс (Топ 3 в кейтеринге в СНГ)
Мы выиграли суд с налоговой для ОАО «Промгидромеханизация», отменили доначисления по НДС и налогу на прибыль на 60 млн. руб. для ООО «Звенигородский городской водоканал» в рамках выездной проверки. Защитили от необоснованного налогового преследования ООО «Надежное оборудование», АО «БРАТСКИЙ ЗАВОД МЕТАЛЛОКОНСТРУКЦИЙ» и др.
Среди наших клиентов есть компании из всех отраслей:
сельское хозяйство
кейтеринг (общепит)
строительство
производство
услуги
медицина
транспорт
получите бесплатно
пособие для защиты
при проверке ифнс
Мы проанализировали более 100 судебных решений по налоговым спорам и создали наш практический гайд
В нем вы узнаете об инструментах, которые помогли отменить доначисления нашим клиентам на десятки миллионов рублей
На чем мы специализируемся?
Защита при проверках ИФНС
Предпроверочный анализ
Легендирование взаимоотношений
Законно снизим налоги
Обжалование решений ИНФС
Защита на комиссиях по НДС
Ответим на требования налоговой, Оградим от незаконных действий инспекторов, подготовим офис к обыску, а сотрудников к допросам.
Проведем предпроверочный анализ,
Дадим рекомендации как не привлекать внимание проверяющих.
Юридическая упаковка аспектов бизнеса,процессов, позволяющая исключить сомнительные механизмы
налоговой оптимизации . Это и есть деловая цель.
Возьмем на себя ведение налоговых споров в Арбитражных судах;
Защитим на любой стадии уголовного процесса
01
02
03
04
05
06
Знаем как законно снизить налоговое бремя и произвести оптимизацию налогообложения.
Предоставление налогоплательщика на комиссиях по легализации НДС
СПЕЦИАЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ ДЛЯ НОВЫХ КЛИЕНТОВ
В нынешних реалиях налоговый спор – война.
На кону существование бизнеса, здоровье, благополучие семей, порою и свобода
Мы понимаем это и поэтому для того, чтобы вам убедиться в нашей экспертности, предлагаем:
3 000 ₽
3 000 ₽
Когда инспектора в рамках
налоговой проверки выявляют
занижение налоговой базы
и неуплату организацией налога,
назначается штраф в размере
20% или 40 %

Разработаем ходатайство
о снижении штрафа в 2-12 раз
с учетом собственной методологии
и судебной практики
Сам по себе ответ на требование —
важная стадия защиты
налогоплательщика

Ведь от качества ответа
на требование ИФНС зависит:
станет ли он кандидатом
на выездную налоговую проверку
или попадет в предпроверочный
анализ и т.д.
Ответ на требование ИФНС
3 000 ₽
Нет маневра — нет успеха

Налоговый спор похож
на боксерский поединок,
в котором нельзя выкладываться
(представлять доказательства)
в первых раундах, ведь победит
тот, кто выложит свои «козыри»
позже всех
Разработка стратегии по налоговому спору
Разработка ходатайства о снижении штрафа
Неделя бесплатных консультаций
по требованиям налоговой!
Бесплатно подготовим подробный финансовый анализ предприятия,
чтобы доказать тяжелое финансовое положение налогоплательщика
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Не дадим доначислить налоги, уменьшим штраф от налоговой минимум в 2 – 16 раза!
Мы - постоянные консультанты федеральной «Адвокатской газеты» и «Палаты
налоговых консультантов РФ»
Члены палаты налоговых консультантов РФ, действующие налоговые консультанты
Члены Адвокатской палаты г. Москвы, действующие адвокаты
Члены Ассоциации юристов России
ЭКСПЕРТЫ В ОБЛАСТИ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ
НАС РЕКОМЕНДУЮТ
Налоговые адвокаты

Защита при проверках налоговой


  • Обжалование решений ИНФС

  • Защита на комиссиях по НДС
Время работы 

Пн– Пт: c 9-00 до 21-00 (МСК)
Контакты 
+79263825908
bugrushev.advokat@yandex.ru

г. Москва, Волоколамское шоссе, д. 10,
г. Москва Рязанский проспект д. 10. Ст.18
Заявка на консультацию
Есть вопросы? оставьте телефон и мы вам перезвоним 
или перезвоните нам по номеру
+7 926 382 5908
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь c политикой конфиденциальности
Блог налоги

Оборудование для майнинга: спор с налоговой о правомерности вычетов

Мы сейчас сопровождаем выездную налоговую проверку, в рамках которой налоговый орган занял позицию, что налогоплательщик, который приобрел оборудование для майнинга, неправомерно принял к вычету налог от приобретения, размещения и обслуживания такого оборудования.

Нелюбовь инспекторов к криптовалюте достаточно понятна по причине отсутствия инструментов контроля и налогового администрирования.

Но вот отношения к майнинговому оборудованию и возможности принятия к вычету расходов по приобретению такого оборудования высказала одна из региональных инспекций.

Мы в свою очередь не совсем согласны с такой постановкой. Коллеги, кто имеет альтернативное мнение – подключайтесь!

Небольшая предыстория. Налогоплательщик приобрел в рамках договора купли-продажи системные блоки - Bitmain Antminer в целях сдачи их в аренду с предоставлением услуг размещения оборудования, подключения к электрическим сетям, к сети «Интернет». Также налогоплательщик заключает с контрагентом договор по обслуживанию оборудования.

По мнению фискального органа «расходы на приобретение и размещение оборудования для добычи криптовалюты не являются экономически оправданными и не должны учитываться при расчете налоговой базы по налогу на прибыль, так как они не привели к получению доходов, и не связаны с основным видом деятельности компании».

Соответственно указанные расходы по мнению налогового органы являются неправомерными.

Итак, доводы налоговой:

  • Инспекция не установила извлечение дохода от использования майнингового оборудования. Формируя в налоговом учете затраты и вычеты, которые уменьшили налогооблагаемую базу, налогоплательщик не определился с намерением получения дохода от конкретного вида деятельности.
  • На момент составления Акта налоговой проверки вопросы налогообложения операций с криптовалютами в НК РФ не урегулированы. Операции по купле-продаже криптовалют налогообложению НДС не подлежат.
  • Основной ОКВЭД налогоплательщика не связан с обслуживанием майнингового оборудования;



Довод налогоплательщика.

  • Касательно довода Инспекции об отсутствии извлечения дохода от использования майнингового оборудования.

Факт временного неполучения дохода не может служить в отказе в вычете НДС по оборудованию, цель приобретения которого – сдача, в последующем, в аренду в соответствии с действующими ставками НК РФ, что ни однократно подчеркивалось Министерством Финансов РФ и ФНС в следующих документах: Письма Минфина России от 12.11.2020 N 03-07-11/98595, от 19.11.2012 N 03-07-15/148 (направлено Письмом ФНС России от 07.12.2012 N ЕД-4-3/20687@), ФНС России от 28.02.2012 N ЕД-3-3/631@).

Расходы являются оправданными и экономически обоснованными, если они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. При этом имеет значение лишь цель и направленность такой деятельности, а не сам результат (абз. 7, 8 и. 2 Определения от 16.12.2008 N 1072-О-О, от 04.06.2007 абз. 3, 4 п. 3 Определения N 320-О-П, от 04.06.2007 абз. 3, 4 п. 3 Определения N 366-О-П Конституционного Суда РФ). Экономическая оправданность расходов не может оцениваться исходя из их целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата (абз. 9 н. 2 Определения N 1072-О-О, абз. 5 п. 3 Определения N 320-О-П, абз. 5 п. 3 Определения 366-О-П).

Обоснованность различных трат должна оцениваться с учётом намерений налогоплательщика получить экономический эффект, а не с точки зрения целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата (Письмо Минфина России от 07.07.2021 № 03-03-06/1/53730).

Они учитываются независимо от наличия или отсутствия доходов от реализации в налоговом периоде (Письмо Минфина России от 28.12.2017 № 03-03-06/1/87897). Налогоплательщик осуществляет деятельность самостоятельно на свой риск и вправе сам оценивать её эффективность и целесообразность (Письмо Минфина России от 20.06.2017 № 03-03-06/1/38489).

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для получения дохода.

Учитывая, что налоговое законодательство не использует понятие экономической целесообразности и не регулирует порядок и условия ведения финансово-хозяйственной деятельности, обоснованность расходов, уменьшающих в целях налогообложения полученные доходы, не может оцениваться с точки зрения их целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата. Поэтому по принципу свободы экономической деятельности налогоплательщик осуществляет её самостоятельно на свой риск и вправе единолично оценивать её эффективность.



  • Касательно довода, что вопросы налогообложения операций с криптовалютами в НК РФ не урегулированы

Налоговый орган не учитывает, что спорные вычеты заявлены налогоплательщиком не в связи с реализацией криптовалюты, а в связи с приобретением, размещением и обслуживанием оборудования, как разновидностью основных средств после сдачи его в аренду.

  • Касательно довода инспекции, сто ОКВЭД налогоплательщика не связан с обслуживанием майнингового оборудования

Согласно письму ФНС России от 22.08.2019г. № СА-17-2/229@ у организаций есть возможность заниматься иной деятельностью кроме той, которая соответствует присвоенному коду по ОКВЭД. Как указано во введении к ОК029-2014 Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014г. № 14-ст), присвоение кодов по ОКВЭД имеет своей целью лишь классификацию и кодирование видов экономической деятельности и информации о них. Указание в ЕГРЮЛ кодов ОКВЭД не может расцениваться как ограничение права коммерческой организации заниматься иными видами деятельности. Следовательно, присвоение организации какого-либо кода по ОКВЭД не лишает ее права на осуществление иных видов деятельности.

Вывод: сложные налоговые дела представляют собой тесное переплетение различных обстоятельств и фактов. Далеко не все из них могут быть против вас, что предполагает некоторые особенности ведения этих дела.

Ну а оценить перспективы любой проверки в любой стадии помогут наши специалисты точнее налоговые консультанты, которые есть у нас в команде.



Налоговый адвокат, Александр Бугрушев.
Наша практика