Г. Москва, Рязанский
проспект, д.10, стр.18
Г. Москва, Рязанский
проспект, д.10, стр.18
Читайте в нашем блоге, как
мы защищали клиентов
и оспаривали доначисления ИФНС
РАЗРЕШЕНИЕ НАЛОГОВЫХ СПОРОВ

ЗАЩИТА МАЛОГО
И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА ПРИ ПРОВЕРКАХ ИФНС

Бугрушев Александр
Налоговый адвокат
Клиент
Клиент
В рамках проверки мне удалось снизить размер доначислений на 59 миллионов рублей (на 85 %) посредством последовательной реализации
контр – стратегии.
Снизил штраф в 12 раз в том числе с помощью подготовленного нами финансового анализа.
ООО «Звенигородский водоканал»:
Обосновали налоговой вычеты в рамках покупки майнингового оборудования.
АО «Промгидромеханизация»
Мы выиграли налоговый спор с ИФНС о взыскании переплаченного налога на имущество организаций, возвратили переплаченный налог.
Как мы снизили штраф с 10.2 млн. до 160 тыс. руб. в рамках выездной налоговой проверки.
Обосновали налоговому органу законное дробление аптечной сети.
Наши кейсы
Управляйте налоговыми рисками через стратегию.
Читайте в нашем блоге, как
мы защищаем наших клиентов, оспариваем доначисления налогов
Работаем с «черной» бухгалтерией, чтобы сделать ее «белой»
Меня зовут Александр Бугрушев
Кто мы и почему можно довериться нашему опыту
-
Я основатель налогового бюро
«Налоговые адвокаты». Наша команда специализируется на разрешении сложных налоговых споров, защите интересов клиентов при проверке ИФНС и правоохранительных органов.
Адвокат (рег. номер 77/14211)
Действующий Член палаты налоговых консультантов России
Член Ассоциации Юристов России
Например, мы ведем налоговый консалтинг
у Рестокросс (Топ 3 в кейтеринге в СНГ)
Мы выиграли суд с налоговой для ОАО «Промгидромеханизация», отменили доначисления по НДС и налогу на прибыль на 60 млн. руб. для ООО «Звенигородский городской водоканал» в рамках выездной проверки. Защитили от необоснованного налогового преследования ООО «Надежное оборудование», АО «БРАТСКИЙ ЗАВОД МЕТАЛЛОКОНСТРУКЦИЙ» и др.
Среди наших клиентов есть компании из всех отраслей:
сельское хозяйство
кейтеринг (общепит)
строительство
производство
услуги
медицина
транспорт
получите бесплатно
пособие для защиты
при проверке ифнс
Мы проанализировали более 100 судебных решений по налоговым спорам и создали наш практический гайд
В нем вы узнаете об инструментах, которые помогли отменить доначисления нашим клиентам на десятки миллионов рублей
На чем мы специализируемся?
Защита при проверках ИФНС
Предпроверочный анализ
Легендирование взаимоотношений
Законно снизим налоги
Обжалование решений ИНФС
Защита на комиссиях по НДС
Ответим на требования налоговой, Оградим от незаконных действий инспекторов, подготовим офис к обыску, а сотрудников к допросам.
Проведем предпроверочный анализ,
Дадим рекомендации как не привлекать внимание проверяющих.
Юридическая упаковка аспектов бизнеса,процессов, позволяющая исключить сомнительные механизмы
налоговой оптимизации . Это и есть деловая цель.
Возьмем на себя ведение налоговых споров в Арбитражных судах;
Защитим на любой стадии уголовного процесса
01
02
03
04
05
06
Знаем как законно снизить налоговое бремя и произвести оптимизацию налогообложения.
Предоставление налогоплательщика на комиссиях по легализации НДС
СПЕЦИАЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ ДЛЯ НОВЫХ КЛИЕНТОВ
В нынешних реалиях налоговый спор – война.
На кону существование бизнеса, здоровье, благополучие семей, порою и свобода
Мы понимаем это и поэтому для того, чтобы вам убедиться в нашей экспертности, предлагаем:
3 000 ₽
3 000 ₽
Когда инспектора в рамках
налоговой проверки выявляют
занижение налоговой базы
и неуплату организацией налога,
назначается штраф в размере
20% или 40 %

Разработаем ходатайство
о снижении штрафа в 2-12 раз
с учетом собственной методологии
и судебной практики
Сам по себе ответ на требование —
важная стадия защиты
налогоплательщика

Ведь от качества ответа
на требование ИФНС зависит:
станет ли он кандидатом
на выездную налоговую проверку
или попадет в предпроверочный
анализ и т.д.
Ответ на требование ИФНС
3 000 ₽
Нет маневра — нет успеха

Налоговый спор похож
на боксерский поединок,
в котором нельзя выкладываться
(представлять доказательства)
в первых раундах, ведь победит
тот, кто выложит свои «козыри»
позже всех
Разработка стратегии по налоговому спору
Разработка ходатайства о снижении штрафа
Неделя бесплатных консультаций
по требованиям налоговой!
Бесплатно подготовим подробный финансовый анализ предприятия,
чтобы доказать тяжелое финансовое положение налогоплательщика
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Не дадим доначислить налоги, уменьшим штраф от налоговой минимум в 2 – 16 раза!
Мы - постоянные консультанты федеральной «Адвокатской газеты» и «Палаты
налоговых консультантов РФ»
Члены палаты налоговых консультантов РФ, действующие налоговые консультанты
Члены Адвокатской палаты г. Москвы, действующие адвокаты
Члены Ассоциации юристов России
ЭКСПЕРТЫ В ОБЛАСТИ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ
НАС РЕКОМЕНДУЮТ
Налоговые адвокаты

Защита при проверках налоговой


  • Обжалование решений ИНФС

  • Защита на комиссиях по НДС
Время работы 

Пн– Пт: c 9-00 до 21-00 (МСК)
Контакты 
+79263825908
bugrushev.advokat@yandex.ru

г. Москва, Волоколамское шоссе, д. 10,
г. Москва Рязанский проспект д. 10. Ст.18
Заявка на консультацию
Есть вопросы? оставьте телефон и мы вам перезвоним 
или перезвоните нам по номеру
+7 926 382 5908
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь c политикой конфиденциальности
Блог налоги

Камеральная налоговая проверка при возмещении НДС

Налогоплательщик может возместить НДС из бюджета, если по итогам налогового периода (квартала) сумма налога, принятая к вычету, превысила исчисленную сумму НДС (п. 2 ст. 173 НК РФ).

Начинаем серию публикаций о камеральном контроле, которые в дальнейшем могут помочь при грамотных ответах на требования, выработать стратегию поведения налогоплательщика, принять управленческие решения с учетом одного и любимых методов инспекторов – «риск ориентированного».

Раскрываем только «тайные тайны», не прописываем «общие действия» налогоплательщика и инспекции в рамках камеральной проверки, с которыми можно ознакомится в ст. ст. 88, 100, 101 и др. при возмещении НДС.

Важно отметить, все представленные налоговые декларации по НДС на возмещение из бюджета находятся на особом контроле у ИФНС и УФНС. Ежедневно сотрудники ФНС, которые отвечают за это направление, проводят мониторинг представленных налоговых деклараций по возмещению.

Само по себе возмещение является трудоемким процессом для инспектора ФНС, так как при проведении камеральной налоговой проверки налоговых деклараций по возмещению требуется большое количество отчетов, которые подаются в УФНС и анализ с документами и программами контроля. Ознакомится, как и какие программы использует инспектор ИФНС можно в нашем отдельной публикации.



ДЕЙСТВИЯ ИНСПЕКТОРА ФНС ПРИ ПОЛУЧЕНИИ НД ПО НДС НА ВОЗМЕЩЕНИЕ ИЗ БЮДЖЕТА

Шаг № 1. Анализ КА, выявление расхождений и разрывов с КА

В рамках начатой камеральной проверки инспектор анализирует представленную декларацию по НДС с возмещением с целью выявления расхождений и разрывов с КА с помощью АСК НДС-2.

Как инспектор использует свои ресурсы – АИС Налог-3 и АСК НДС-2 можно прочитать в нашей статье.

  • На практике в рамках начатой камеральной проверки инспектор ФНС «уговаривает» налогоплательщика представить уточненную НД в и перенести вычеты на последующие кварталы, чтобы не было возмещения.
  • Проверять и смотреть будут всех контрагентов, которые отражены в книге покупок и продаж, а также которые будут в банковской выписке, на предмет обладания признаками «транзитной» организации.
  • Если у КА - минимальная численность, отсутствуют материальные/производственные ресурсы (основные средства, земельные участки, транспортные средства, отсутствует по адресу регистрации), высокий удельный вес вычетов, таких лучше не заявлять в вычетах в НД по НДС по возмещению, перенесите их на следующий квартал.

Шаг №2. Выгружает книги покупок и продаж, представленные вместе с НД по НДС на возмещение в рамках камеральной проверки.

Шаг №3. Проверяет в АИС Налог-3, какие документы (запросы), банковские выписки, допросы и тд. уже имеются в программе.

  • Помним, что все документы, представленные в ИФНС по месту регистрации, также допросы в качестве свидетеля, потом подгружаются инспектором ФНС в программу АИС Налог-3 и их видят все сотрудники ФНС с соответствующим допуском в любой инспекции.

Шаг №4. Направляет требование в рамках камеральной проверки о представлении документов (информации) в соответствии со ст. 88 НК РФ. в адрес НП, который представил НД по НДС с возмещением.

Шаг №5. Направляет запросы в банки о предоставлении выписок по всем расчетным счетам НП и КА.

Шаг №6. Направляет требования о представлении документов (информации) в рамках камеральной проверки по налогам в соответствии со ст. 88 НК РФ и поручения об истребовании документов (информации) в соответствии со ст.93 НК РФ в адреса всех КА, которые отражены в книгах покупок и продаж и в банковской выписке.

Шаг №7. Направляет поручения и повестки о проведении допроса в качестве свидетеля.

  • Могут быть вызваны на допрос как директор, учредитель, ИП, так и все сотрудники, которые могут обладать какой-либо информацией. Также вызваны на допрос будут КА и их сотрудники для подтверждения или опровержения сделки между вами.
  • При необходимости, проверяющий вас инспектор ФНС может провести осмотр с применением фото- и видеофиксацией и составить протокол осмотра как офиса по месту регистрации, так и складов, помещений, которые у вас в собственности, либо в аренде.



Шаг №8. В рамках камеральной проверки направляет запросы в другие налоговые органы на проведение осмотра офисов/складов/помещений ваших КА.

Шаг №9. Проводит анализ на сопоставление IP-адресов вас и ваших КА.

Важно !

IP-адреса бывают 2х видов:

- по отчетности, т.е. откуда непосредственно сдается вся отчетность НП;

- по банковским переводам (т.е. если вы с мобильного приложения переводите денежные средства из дома, то будет IP-адрес вашего дома).

Если ваш IP-адрес по банку совпал с каким-либо КА один раз, то ничего критичного, а вот если IP-адрес по отчетности совпал, то это уже подозрение на подконтрольность и организованную группу, что грозит актом и отказом в возмещении!

Шаг 10. Если у вас и ваших КА имеются сайты, инспектор анализирует их на предмет товара и услуг, когда они созданы (дата) и с помощью каких конструкторов.

Если будут выявлены сайты по одинаковому шаблону и даты создания практически рядом, то опять подозрение на подконтрольность и организованную группу! Что грозит актом и отказом в возмещении!

Шаг 11. Инспектор в рамках камеральной проверки проводит анализ сопоставления вас и ваших КА на:

- адрес регистрации (не пересекаются ли где-нибудь одинаковые адреса);

- ранее руководители или учредители какого-либо КА потом вдруг стали сотрудниками у вас или у другого вашего КА;

- переход одних и тех же сотрудников у вас, либо между вашими КА.

Если будет выявлен такой факт опять подозрение на подконтрольность и организованную группу! Что грозит актом и отказом в возмещении!

Если инспектор по собранной им документальной базе не может сделать вывод об обоснованности возмещения и планирует акт доначислений, то оформляет мотивированное заключение на проект акта камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС.

Налоговая инспекция может отказать в возмещении вычета в рамках камеральной проверки НДС по различным причинам. На практике чаще всего это:

• ошибки в документах (например, в реквизитах), исправления в документах после отгрузки либо отсутствие документов, подтверждающих сделку, и тому подобное;

• работа с фирмами-однодневками;

• налоговая декларация с заявленной суммой НДС к возмещению подана по истечении трех лет после окончания соответствующего квартала;

• критичные ошибки в счетах-фактурах (нельзя определить продавца или покупателя, неправильная сумма или ставка НДС и так далее);

• ИФНС выявила цель возмещения — получение необоснованной налоговой выгоды (п.6 Письма ФНС России от 10.10.2022г №БВ-4-7/13450@.

Конкретные причины должны быть указаны в решении по результатам камеральной проверки налогов.



Налоговый адвокат, Бугрушев Александр

В свою очередь, если вам нужен профессиональный взгляд, способный найти ошибки налоговиков даже и представить свои контр-инрументы в случае отказов в вычетах пишите нам смело.
Экспертные статьи