Г. Москва, Рязанский
проспект, д.10, стр.18
Г. Москва, Рязанский
проспект, д.10, стр.18
Читайте в нашем блоге, как
мы защищали клиентов
и оспаривали доначисления ИФНС
РАЗРЕШЕНИЕ НАЛОГОВЫХ СПОРОВ

ЗАЩИТА МАЛОГО
И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА ПРИ ПРОВЕРКАХ ИФНС

Бугрушев Александр
Налоговый адвокат
Клиент
Клиент
В рамках проверки мне удалось снизить размер доначислений на 59 миллионов рублей (на 85 %) посредством последовательной реализации
контр – стратегии.
Снизил штраф в 12 раз в том числе с помощью подготовленного нами финансового анализа.
ООО «Звенигородский водоканал»:
Обосновали налоговой вычеты в рамках покупки майнингового оборудования.
АО «Промгидромеханизация»
Мы выиграли налоговый спор с ИФНС о взыскании переплаченного налога на имущество организаций, возвратили переплаченный налог.
Как мы снизили штраф с 10.2 млн. до 160 тыс. руб. в рамках выездной налоговой проверки.
Обосновали налоговому органу законное дробление аптечной сети.
Наши кейсы
Управляйте налоговыми рисками через стратегию.
Читайте в нашем блоге, как
мы защищаем наших клиентов, оспариваем доначисления налогов
Работаем с «черной» бухгалтерией, чтобы сделать ее «белой»
Меня зовут Александр Бугрушев
Кто мы и почему можно довериться нашему опыту
-
Я основатель налогового бюро
«Налоговые адвокаты». Наша команда специализируется на разрешении сложных налоговых споров, защите интересов клиентов при проверке ИФНС и правоохранительных органов.
Адвокат (рег. номер 77/14211)
Действующий Член палаты налоговых консультантов России
Член Ассоциации Юристов России
Например, мы ведем налоговый консалтинг
у Рестокросс (Топ 3 в кейтеринге в СНГ)
Мы выиграли суд с налоговой для ОАО «Промгидромеханизация», отменили доначисления по НДС и налогу на прибыль на 60 млн. руб. для ООО «Звенигородский городской водоканал» в рамках выездной проверки. Защитили от необоснованного налогового преследования ООО «Надежное оборудование», АО «БРАТСКИЙ ЗАВОД МЕТАЛЛОКОНСТРУКЦИЙ» и др.
Среди наших клиентов есть компании из всех отраслей:
сельское хозяйство
кейтеринг (общепит)
строительство
производство
услуги
медицина
транспорт
получите бесплатно
пособие для защиты
при проверке ифнс
Мы проанализировали более 100 судебных решений по налоговым спорам и создали наш практический гайд
В нем вы узнаете об инструментах, которые помогли отменить доначисления нашим клиентам на десятки миллионов рублей
На чем мы специализируемся?
Защита при проверках ИФНС
Предпроверочный анализ
Легендирование взаимоотношений
Законно снизим налоги
Обжалование решений ИНФС
Защита на комиссиях по НДС
Ответим на требования налоговой, Оградим от незаконных действий инспекторов, подготовим офис к обыску, а сотрудников к допросам.
Проведем предпроверочный анализ,
Дадим рекомендации как не привлекать внимание проверяющих.
Юридическая упаковка аспектов бизнеса,процессов, позволяющая исключить сомнительные механизмы
налоговой оптимизации . Это и есть деловая цель.
Возьмем на себя ведение налоговых споров в Арбитражных судах;
Защитим на любой стадии уголовного процесса
01
02
03
04
05
06
Знаем как законно снизить налоговое бремя и произвести оптимизацию налогообложения.
Предоставление налогоплательщика на комиссиях по легализации НДС
СПЕЦИАЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ ДЛЯ НОВЫХ КЛИЕНТОВ
В нынешних реалиях налоговый спор – война.
На кону существование бизнеса, здоровье, благополучие семей, порою и свобода
Мы понимаем это и поэтому для того, чтобы вам убедиться в нашей экспертности, предлагаем:
3 000 ₽
3 000 ₽
Когда инспектора в рамках
налоговой проверки выявляют
занижение налоговой базы
и неуплату организацией налога,
назначается штраф в размере
20% или 40 %

Разработаем ходатайство
о снижении штрафа в 2-12 раз
с учетом собственной методологии
и судебной практики
Сам по себе ответ на требование —
важная стадия защиты
налогоплательщика

Ведь от качества ответа
на требование ИФНС зависит:
станет ли он кандидатом
на выездную налоговую проверку
или попадет в предпроверочный
анализ и т.д.
Ответ на требование ИФНС
3 000 ₽
Нет маневра — нет успеха

Налоговый спор похож
на боксерский поединок,
в котором нельзя выкладываться
(представлять доказательства)
в первых раундах, ведь победит
тот, кто выложит свои «козыри»
позже всех
Разработка стратегии по налоговому спору
Разработка ходатайства о снижении штрафа
Неделя бесплатных консультаций
по требованиям налоговой!
Бесплатно подготовим подробный финансовый анализ предприятия,
чтобы доказать тяжелое финансовое положение налогоплательщика
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Не дадим доначислить налоги, уменьшим штраф от налоговой минимум в 2 – 16 раза!
Мы - постоянные консультанты федеральной «Адвокатской газеты» и «Палаты
налоговых консультантов РФ»
Члены палаты налоговых консультантов РФ, действующие налоговые консультанты
Члены Адвокатской палаты г. Москвы, действующие адвокаты
Члены Ассоциации юристов России
ЭКСПЕРТЫ В ОБЛАСТИ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ
НАС РЕКОМЕНДУЮТ
Налоговые адвокаты

Защита при проверках налоговой


  • Обжалование решений ИНФС

  • Защита на комиссиях по НДС
Время работы 

Пн– Пт: c 9-00 до 21-00 (МСК)
Контакты 
+79263825908
bugrushev.advokat@yandex.ru

г. Москва, Волоколамское шоссе, д. 10,
г. Москва Рязанский проспект д. 10. Ст.18
Заявка на консультацию
Есть вопросы? оставьте телефон и мы вам перезвоним 
или перезвоните нам по номеру
+7 926 382 5908
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь c политикой конфиденциальности
Блог налоги

Разбор схем дробления бизнеса: опцион и франшиза

Вместо введения.



В интернете предлагается много «безопасных» схем» по дроблению налогов, начитавшись которых предприниматели могут принять решения по трансформации своих бизнес моделей под такие схемы. На одном из тематических форумов по налогам мы стали свидетелями как некоторые консультанты описывали современные модели «законного дробления налогов».

Это франшиза и опционная схема.

Сейчас у некоторых возникнет соблазн использования этих схем дробления бизнеса, как панацея от налоговых проверок и доначислений.

Давайте разберемся, все ли так просто.



Суть опционной схемы

История дела. Основано на деле № А49-8468/2017.

Была проведена ВНП. Налоговый орган утверждал, что ИП была создана схема дробления налогов, между этим ИП и ООО «Циркон» которая имитирует обособленную деятельность каждого налогоплательщика в отдельности и позволяет дробить доходы от предпринимательской деятельности между ними (дробление бизнеса)

Доводы фискального органа сводились к классическим доказательствам по таким делам о дроблении налогов (общий сайт, эл. почта, один банк, предельный порог по УСН, взаимозависимость и итд).

Налогоплательщику удалось обосновать такое «дробление» с учетом опционной схемы.



Опционная схема: содержание.



Давайте представим есть ИП, который занимается производством мебели. У данного ИП работает «ключевой сотрудник», который в какой-то момент решает уволится из – за отсутствия карьерного роста.

ИП предлагает учредить новое ООО «Циркон» с назначением этого «ключевого сотрудника» на должность директора с последующей передачей ему части доли в уставном капитале организации после достижения определенных финансовых показателей.

ИП предоставил товарный и денежный кредит созданному ООО «Циркон», на заемные средства было закуплено оборудование.

Так ИП и ООО «Циркон», где директором назначен бывший ключевой сотрудник стали развивать свои бизнесы, но каждый имел свою материальную базу (что как стало причиной положительного исхода).



Почему удалось выиграть?



Налогоплательщику удалось объяснить деловую цель создания ООО «Циркон» кроме как экономии на налогах.

Кадры решают все, особенно в бизнесе.

Под ценного сотрудника создали новый бизнес по сути предоставив ему опцион.

Важно, что оба лица имели свои основные средства, своих сотрудников, клиентов (договоров).

Операционное управление должно лежать полностью на «К», что должно подтверждаться его экспертностью, показаниям работников.

Доход такого управленца должен быть выше того дохода, который он получал, будучи работником у ИП.

Все это и есть деловая цель, которая позволяет избежать обвинение в дробление бизнеса.

Наше мнение.

Надо понимать, что дело рассматривалось в 2017-18г. и с развитием судебной практики по 54.1 НК РФ в 2023г., а также стандартов доказывания схем дробления бизнеса вопрос об актуальности построения и легендирования аналогичных моделей (мы говорим только о реальных процессах) является открытым и даже рискованным в современных условиях.

Вместе с тем, при наличии взаимозависимости группы компании при построении стратегии следует исходить из того, что скрываться и притворяться, что все взаимозависимые компании /ИП работают сами по себе и к деятельности друг друга не относятся, не имеет ровно никакого смысла.

Важное значение имеет история создания взаимозависимых лиц, объяснение последовательного развития (например, как это было сделано в деле А53-16343/18 (дело ООО «Яна») или деле ЗАО «Пекоф» А49-4003/2020).

В рассматриваемом деле стремление ИП сохранить «ключевого сотрудника» и сделать его партнером является нормальной практикой в бизнес-среде.

Усилия по налоговой защите бизнеса необходимо бросить на создание доказательств наличия деловой цели, потребностей бизнеса развития, выделения отдельной лица в группе взаимозависимых субъектов, каждый из которых создан для выполнения своей коммерческой функции. (например, опт и розница, производство и реализация).



Франшиза.

СМИ еще не отошли от дел «блогеров», которые по мнению налоговой применяли схему дробления бизнеса, как ажиотаж привлек к налоговому спору Zenden ( А11-15678/2019) которую обвинили в дроблении бизнеса с использованием схемы – «франшизы», в рамках которой по мнению налогового органа налогоплательщик действовал через 22-х ИП, действовавших в рамках франчайзинга, что давало им право пользоваться единым фирменным наименованием.

Франчайзинговый бизнес предполагает развитие сети, включение в нее как можно большего количества франчайзи и расширение узнаваемости.

При этом, у такой схемы много параметров, через которые налоговый орган как раз доказывает «дробления» бизнеса: единый сайт, вывески, торговое обозначение, один вид деятельности, один бэк-офис.

С одной стороны, правовая природа франшизы позволяет нескольким предприятиям действовать под одной торговой маркой в целях развития сети, узнаваемости бренда.

С другой стороны, смешение сырья, персонала и денежных потоков между франчайзи – несет большие риски. Здесь очень тонкая грань и большой риск.

Общие склады, отсутствие разделения, единая система закупа у поставщиков — не всегда укладываются в модель франчайзинга и как показала практика такая доказательственная фактура может увеличить шансы в доначислениях.

Например, при построении такой схемы дробления бизнеса (если мы говорим о реальной франшизе) интересует вопрос деловой цели. Если, например, Франчайзер не получает от франчайзи материальных выгод (не выплачивается систематически роялти, нет выплаты паушального взноса) – это говорит об отсутствии деловой цели.

Также такими же красными маркерами, который подтвердит лишь «бумажный» франчайзинг в целях построения схемы по дроблению бизнеса/налогов на наш взгляд станут: беспроцентные займы внутри франчайзинговой группы, моно-франшиза (сеть состоящая из 1-2 ИП),

Также вызывает сомнения недостаточно грамотный договор франчайзинга, например, если такой договор не содержит набор единых условий и требований к франчайзи: обучение, оформление помещений, правила и стандарты взаимоотношений с потребителем итд.

Наоборот бывают случае противоречий между грамотным договором и регламентами и фактическим оформлением каждым франчайзи розничных точек, что не подпадает под общий корпоративный дух сети франшиз.

На наш взгляд, одним из логичных объяснений франшизой сети является принцип развития сети.



Налоговый адвокат, Бугрушев Александр

В свою очередь, если вам нужен профессиональный взгляд, способный найти ошибки налоговиков даже и представить свои контр-инрументы по обвинению в дроблении пишите нам смело.
Экспертные статьи